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员工公费出差,财务应该注意哪些事项?

员工公费出差,财务应该注意哪些事项?

发布时间:
2021-03-23
浏览次数:
94
【摘要】:
一、什么是差旅费?答:差旅费是指工作人员在常驻地以外临时因公出差所发生的交通费、住宿费、餐饮费和市内交通费。如:1. 城际/出境交通费:乘坐飞机、火车、轮船等费用。2. 市内交通费:因公出差的市内交通费,例如打车、公交费等。3. 车辆费:出差期间驾车途中的加油费、停车费、过

一、什么是差旅费?

答:差旅费是指工作人员在常驻地以外临时因公出差所发生的交通费、住宿费、餐饮费和市内交通费。

如:

1.   城际/出境交通费:乘坐飞机、火车、轮船等费用。

2.   市内交通费:因公出差的市内交通费,例如打车、公交费等。

3.   车辆费:出差期间驾车途中的加油费、停车费、过路费等。

4.   住宿费:入住宾馆、酒店等产生的费用。

5.   餐饮费:出差期间给予的全额餐饮费报销或餐饮补助费。

6.   津贴、补贴:交通补贴、误餐补贴。

7.   其他费用:订票费、行李托运费等。

 

二、差旅费中哪些可以抵扣进项税额?

(一)交通费

1.   注明旅客身份信息的客票:

(1)航空运输电子客票行程单

进项税额=(票价+燃油附加费)/(1+9%)*9%

(2)铁路车票

进项税额=票面金额/(1+9%)*9%

(3)公路、水路等其他客票

进项税额=票面金额/(1+3%)*3%

2.   桥、闸通行费:进项税额=票面金额/(1+5%)*5%

3.   高速公路通行费:进项税额=票面金额/(1+3%)*3%

 

(三)车辆费

(1)自有车辆:应取得符合规定的增值税专用发票。

(2)租车费用:应取得符合规定的增值税专用发票。

 

(四)住宿费

(1)出差中的住宿费:应取得符合规定的增值税专用发票。

*不可抵扣进项税额:

(1)属于集体福利的,如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费。

(2)属于个人消费,如公司员工或股东个人。

(3)无合法用工关系雇员所发生的住宿费。

(4)用于简易计税项目或免税项目。

 

(五)餐饮费

根据财税〔2016〕36号文规定,购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以,出差途中的产生餐费,即使取得增值税专用发票,也不允许抵扣。

 

三、差旅费如何税前扣除?

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除”。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定:“企业所得税法第八条所称有关支出,是指与取得收入直接相关的支出”。

企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

因此,企业发生的差旅费支出,如果符合上述规定,可按规定在计算企业所得税应纳税所得额时进行扣除。

 

四、个人报销差旅费收入,是否需要缴纳个税?

对于员工个人来说,当然也是不想多纳税,如果个人差旅费报销后,公司财务打款到自己的工资卡上,担心会被视为收入,二次纳税。

实际上不用担心,对按规定标椎领取的差旅费津贴,不属于工资薪金性质的补贴、津贴,不征税。

 

这是“广州迪盛企业管理”总结的关于差旅费财务管理系统中应该注意的点,如果还有其他关于财税方面的疑问也欢迎咨询我们~选择我们,加入我们,成为行业大牛!


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