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个体工商户如何交税?

个体工商户如何交税?

发布时间:
2021-12-23
浏览次数:
39
【摘要】:
01个体工商户是什么主体?个体工商户在法律性质上仍是自然人。正是由于这个原因,关于个体工商户的相关规定由《民法典》进行界定与调整。根据民法典54条的规定,自然人从事工商业经营,经依法登记,为个体工商户。这决定了个体户不同于个人独资企业,因为个人独资企业首先归于“企业”的范畴,由《个人独资企业

  01个体工商户是什么主体?

  个体工商户在法律性质上仍是自然人。正是由于这个原因,关于个体工商户的相关规定由《民法典》进行界定与调整。根据民法典54条的规定,自然人从事工商业经营,经依法登记,为个体工商户。

  这决定了个体户不同于个人独资企业,因为个人独资企业首先归于“企业”的范畴,由《个人独资企业法》进行界定与调整,个人独资企业在法律性质上为非法人组

  02个体工商户如何交税?

  个体工商户通常从事经营活动,取得经营所得需要缴纳两个主要税种:

  1、增值税:一般纳税人根据经营活动性质可能缴纳13%、9%或6%增值税,小规模纳税人可能缴纳3%或5%的增值税。

  2、个人所得税:由于不是企业,个体工商户不缴纳企业所得税,而是直接缴纳个人所得税。但个人从个体工商户取得的所得在个税法中归属于“经营所得”,和工资薪金属于完全不同性质的个人收入,缴纳个税也并不需要合并,而是各自计算各自缴纳。

  个人经营所得缴纳个税是按照5%--35%超额累进税率计算缴纳,每季度个体工商户向所在地税务机关申报预交,每年度办理汇算清缴,统一计算年度所得额和年度应缴税款。

  全年应纳税所得额税率表

  实务中很多地方税务机关允许个体工商户个税实行核定征收,大多数是根据不同行业核定一个利润率,比如核定个体户利润为10%,当年收入100万,那么应纳税所得就是10万,再根据上面的表格计算出应该交多少个税。核定征收本质上并不是税收优惠政策,但实务中多被企业当做税收优惠来使用,个人收入可以以较低的代价实现完税。

  03个体工商户在税筹中的设计原则

  1、个体工商户在税筹中最重要的价值在于改变个税交税类型,如果是自然人直接从事交易,比如提供服务,那么取得的收入就是综合所得中的劳务报酬,适用于3%--45%的超额累进税率,如果设立个体户,就可以将综合所得转化为经营所得,适用5%--35%的超额累进税率,而且更重要的是可以适用核定征收政策;这是个体户在稅筹中的最大价值。

  2、个体工商户在经营中的地域性质比较明显,一般建议在业务发生当地注册较好。

  3、个体工商户的业务范围不限于无形服务,小型的加工生产、商业物流都可以应用.


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