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生产加工类税收筹划有哪些类型

生产加工类税收筹划有哪些类型

发布时间:
2021-10-20
浏览次数:
56
【摘要】:
案例背景一家主要从事设备生产业务的企业,年收入数千万元,实际利润约1000万元。在日常经营中,遇到许多财务和税务问题,主要问题有:1.在原材料采购过程中,部分小配件企业是车间式的,不愿意提供任何发票,导致进项发票不足,增值税税负高,利润高。2.由于零部件供应商的发票问题,企业为了减轻自身税负

  案例背景

  一家主要从事设备生产业务的企业,年收入数千万元,实际利润约1000万元。在日常经营中,遇到许多财务和税务问题,主要问题有:

  1.在原材料采购过程中,部分小配件企业是车间式的,不愿意提供任何发票,导致进项发票不足,增值税税负高,利润高。

  2.由于零部件供应商的发票问题,企业为了减轻自身税负,也不向客户开具发票。但在营改增、金税三期的大环境下,越来越多的客户在实际经营中逼迫企业开具发票,导致其账面收入和利润大幅增长。

  3.企业适用的企业所得税税率为25%。因为没有税收优惠政策,1000万左右的真实利润只能通过购买发票来抵消。

  4.在某些情况下,实际操作中需要提取特殊用途现金,通过银行备付金模式实现难度越来越大;

  在营改增、金税三期等税制改革方式实施的背景下,企业需要寻找合理的避税解决方案,同时实现合法合规。

  以及风险、隐瞒收入、偷税漏税、买卖发票等。而且还有罚款、滞纳金,甚至刑事责任。

  解决办法

  企业选择贸易型个人独资企业或服务型个人独资企业的节税产品,解决虚假高税负问题。的具体操作方式如下:

  1.贸易型个人独资企业(采购平台):

  该企业成立了以贸易为导向的个人独资企业作为采购平台。过去,这家企业与供应商有直接的业务往来。现在新成立的贸易型个人独资企业(即采购平台)与供应商有业务往来,然后以更高的价格卖给这个企业。这样一来,利润就可以困在贸易型的个人独资企业中,而个人独资企业也会纳税,从而降低整体税负。

  2.贸易型个人独资企业(销售平台):

  企业成立了以贸易为导向的个人独资企业作为销售平台。过去公司与经销商有直接业务往来,现在新成立的贸易型个人独资企业(即销售平台)与经销商有业务往来。公司以接近成本价的价格卖给贸易型个人独资企业(即销售平台),由销售平台提价到市场价再卖给经销商。这样就可以将利润留存在销售平台,由销售平台纳税,从而达到整体最小税负。

  3.服务型个人独资企业:

  企业设立服务型个人独资企业作为企业的业务支撑企业,例如将所需的设计、营销、市场调研、系统开发等专业服务直接外包给服务型个人独资企业,服务型个人独资企业与企业签订外包服务合同,由外包服务合同向对方支付报酬,对方向企业开具发票, 使企业收到的正式发票可以用于抵扣企业所得税,同时将原利润资金转移到个人独资企业。就企业而言,其实只是重新划分了业务框架,重新划分了采购、销售、配套服务等业务,能够以非常低的成本解决大量的企业税务问题。

  风险控制要点

  1.企业与个人独资企业之间的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;

  2.新设立的个人独资企业及经营模式变更后,准备并收集相关交易证据,消除被认定为虚假开业的风险;

  方案实施比较。

  重点做好生产加工企业税收筹划,通过在税收优惠地区注册个人独资企业,利用地方税收优惠政策,帮助企业合理节税。


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