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小规模纳税人,免征增值税!这四个误区你注意了吗?

小规模纳税人,免征增值税!这四个误区你注意了吗?

发布时间:
2021-09-16
浏览次数:
28
【摘要】:
小规模纳税人,是指年销售额在规定标准之下,会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。2021年3月5日,在发布《2021年国务院政府工作报告》时,国务院总理李克强说,小规模纳税人的增值税起征点,将从月销售额10万元提高到15万元。因此,也就引出了如下的税收优惠政策:发生增值税应

  小规模纳税人,是指年销售额在规定标准之下,会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

  

  2021年3月5日,在发布《2021年国务院政府工作报告》时,国务院总理李克强说,小规模纳税人的增值税起征点,将从月销售额10万元提高到15万元。因此,也就引出了如下的税收优惠政策:

  

  发生增值税应税销售行为的小规模纳税人,月销售额不足15万元(按季度纳税的,则该条件为季度销售额未超过45万元),免征增值税。

  

  此外,小规模纳税人的月销售额就算超过了15万元,只要在扣除本期发生的销售不动产销售额后,余额未超过15万元的,部分销售额(销售货物、劳务、服务、无形资产等取得的销售额)可以免征增值税。

  

  在享受以上税费优惠政策时,很多企业存在以下四个误区:

  微信截图_20210704140638.jpg

  误区一:月度销售额不超过15万元的小规模纳税人,免征增值税,也免征企业所得税。

  

  纠正:满足条件的小规模纳税,可免征增值税,但是不免征企业所得税。

  

  误区二:小规模纳税人享受免征增值税的税费优惠后,不需要做账务处理。

  

  纠正:是需要做账务处理的。记账方法如下:

  

  借:应收账款 贷:主营业务收入应交税费——应交增值税免征增值税的账务处理:借:应交税费——应交增值税 贷:营业外收入/其他收益——补贴收入

  

  误区三:享受该税费优惠的小规模纳税人,成本费用不需要取得发票。

  

  纠正:企业不管是什么性质的、享受着什么优惠政策,日常发生的支出费用,都应依法取得合规票据,避免给企业增加税务风险。

  

  误区四:小规模纳税人月度销售额不超过15万元(或者季度销售额不超过45万元)的部分可以享受免征增值税的优惠,超过的部分计算缴纳增值税。

  

  纠正:如果小规模纳税人的月度销售额(或季度销售额)超过了享受税费优惠政策的限额,就应全额计算缴纳销售货物的增值税。

  

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