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工资未发,先报个税,到底行不行?

工资未发,先报个税,到底行不行?

发布时间:
2021-08-31
浏览次数:
42
【摘要】:
因为效益不好,或者其他客观原因,企业需要延发工资,但又害怕有税务风险,所以按月工资薪金把个税算出来,给职工提前申报了。也就是说,企业没有按月支付职工工资,但按月帮职工申报了个税。这样做到底有没有问题?一、理论从理论上来说,这样做肯定是有问题的。个人所得税的申报,会涉及工资

  因为效益不好,或者其他客观原因,企业需要延发工资,但又害怕有税务风险,所以按月工资薪金把个税算出来,给职工提前申报了。也就是说,企业没有按月支付职工工资,但按月帮职工申报了个税。这样做到底有没有问题?

  

  一、理论

  

  从理论上来说,这样做肯定是有问题的。

  

  个人所得税的申报,会涉及工资发放期、税款所属期和税款申报期,不涉及工资所属期。其中的“工资发放期”,指的就是工资实际发放的日期;“税款所属期”即工资实际发放日期所属的月份;“税款申报期”指的是税款所属期下月的征期。想必大家也看出来了,只有工资实发了,才能缴纳个税。

  

  二、实例

  

  2019年小赵在A公司上班,表面上A公司一直拖欠工资,实际上A公司在小赵不知情的情况下,每月给他申报了1万元的收入。但因为小赵并没有收到钱,为了生活,他不得不同时在B公司找了份工作,每月领取薪金。

  

  结果就因为A公司每月给他申报的这1万元收入,导致他自己的总收入税率跳档,要补一大笔税金。小赵一怒之下举报了A公司,并要求把该收入明细删除掉。

  

  所以说,企业就算一时发不出工资,也不要动提前申报个税的心思了。这样做不仅不符合理论,还可能被职工举报。那么,给延发的工资申报个税,企业到底该怎么操作才对呢?

  

  三、正确的操作步骤

  

  我们再举个例子。去年七月,一批大学生入职了某公司。因为大学生要办理各种手续,公司就把7月、8月的工资都合并到9月发。接下来,公司财务将按照以下步骤申报:

  

  1、进入自然人电子税务局(扣缴端)申报,因为大学生们是7月份入职的,所以将“任职受雇从业日期”填报为“2020.7.1”;

  

  2、从大学生入职开始,就需要按月申报个税,但由于7月、8月没有实发工资,所以都选择“零申报”;

  

  3、公司9月发了7月和8月的工资,假设大学生的月工资是6000元,9月实际发放的工资就是12000元,算下来,其实也是没有个税的。如果还有社保等实际支出,当月扣除即可。

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  按照以上三步操作,就能理顺延发工资后的财务、申报系统等问题。

  

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