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这7笔账,别再记错了!小心税务风险
上一篇里,迪盛说了2000元办公打印机到底该计入“管理费用”还是“固定资产”的问题。这一篇印象要说的不只是打印机的入账问题,除了它,这七笔账也很重要。别入错了,当心有税务风险!
一、通过对外投资,合伙企业取得股息等利益
错误操作:财务把这些股息、红利收益,并入企业经营收入来缴纳企业所得税。
正确操作:合伙企业对外投资取得的股息等收益,应按照“利息、股息、红利所得”应税项目,计算缴纳个人所得税。
二、异地的房产和土地
错误操作:在公司注册地申报并缴纳了异地的房产税和土地使用税。
正确操作:企业的房产税和土地使用税应在不动产所在地缴纳。
三、个人股东、异地投资的股权转让
错误操作:个人股东在自己的居住地,就缴纳了股权转让个人所得税。
正确操作:在给个人缴纳股权转让个人所得税时,应该到被投资企业所在地税务机关缴纳。
四、对外出租施工机械设备(配备操作人员)
错误操作:企业因此获得的出租收入,按照有形动产租赁缴纳增值税。
正确操作:纳税人将建筑施工设备出租给他人使用、并配备了操作人员的,应按照“建筑服务”缴纳增值税。
五、从小规模纳税人处进货,取得3%征收率的增值税专票
错误操作:因为小规模纳税人只能开出3%征收率的增值税专票,所以企业的财务人员就按照3%来抵扣进项税额。
正确操作:小规模纳税人按照简易计税方法、依照3%征收率计算缴纳增值税,但是一般企业取得小规模纳税人开出的专票后,不应按3%抵扣,而应以增值税专票上注明的金额和9%的扣除率来计算进项税额。
六、围墙、绿化、变压器、下水道是否应该被纳入房产原值
错误操作:财务把围墙、绿化、变压器和下水道并入房产原值,来缴纳房产税。
正确操作:财务在计算房产原值时,不需要包含围墙、绿化等独立于房屋之外的建筑物。
七、房屋大修停用期间的房产税
错误操作:企业房屋大修停用期间,仍然缴纳房产税。
正确操作:因为房屋大修,导致连续停用半年以上的,在这期间企业不需要缴纳房产税。
总而言之,想要做好财务工作,需要的知识实在太多了,我们在不断积累的同时,也可以联系“广州迪盛企业管理咨询有限公司”这样专业的财税公司,不管是企业税务筹划、人员配置还是企业资金周转率的问题,有了迪盛的加入,都能给您最优解决方案!
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