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有关房地产开发的主要税种有哪些?

有关房地产开发的主要税种有哪些?

发布时间:
2021-08-17
浏览次数:
59
【摘要】:
房地产行业对我国税收贡献很大,整体税率也面临很大压力。近年来,国家对房地产行业的监管越来越严格,相关税种也变得至关重要。与房地产开发相关的主要税种有哪些?今天我就来详细介绍一下。房地产开发企业必须缴纳的主要税种是:营业税及附加、印花税、企业所得税、土地增值税。在这些税种中,企业所得税和土地增

  房地产行业对我国税收贡献很大,整体税率也面临很大压力。近年来,国家对房地产行业的监管越来越严格,相关税种也变得至关重要。与房地产开发相关的主要税种有哪些?今天我就来详细介绍一下。

  房地产开发企业必须缴纳的主要税种是:营业税及附加、印花税、企业所得税、土地增值税。在这些税种中,企业所得税和土地增值税的计算比较复杂,也有规划的空间。适用于这些税种的税收法律法规虽然不同,但也有内在联系。

  营业税及附加:营业税的计税依据为房地产转让所得,税率为5%。这项税收与收入成正比。收入越高,需要缴纳的营业税就越多;营业税及附加包括:城建税(5%、7%)、教育费附加(3%)、地方教育费附加(2%)等。它们以营业税为基础,与营业税成正比。

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  印花税:根据签订的各种合同金额,税率较低,但属于轻税重罚的税种。

  企业所得税:税率为25%。对于项目完成前取得的收入,应按季度(或按月)按预计应纳税毛利率计算预计毛利,计入当期应纳税所得额;产品开发完成后,企业应及时结清应纳税成本,计算以前销售收入的实际毛利,同时将实际毛利与其对应的预计毛利的差额,计入企业结合当年其他项目计算的应纳税所得额。

  企业所得税与取得的收入成正比,与发生的开发成本成反比。换句话说,收入越高,需要缴纳的企业所得税就越高;成本越高,需要缴纳的企业所得税越少。但是,成本越高越好。如果开发成本明显高于当地平均成本,税务部门有权核实。

  土地增值税

  土地增值税(VAT)是超额累进税率,税率分为四个档次,是这些税负较高的税种之一。土地增值税按照增值额占扣除项目总额的比例确定。增值额是指房地产转让收入扣除指定的房地产开发成本和费用后的余额。

  土地增值税是最难缴纳的税种之一,其开发成本与财务会计中的开发成本不完全一致,也与企业所得税中允许的开发成本不完全一致。例如,企业借款开发产品时,其利息费用在财务核算和计算企业所得税时允许计入开发成本;但在计算土地增值税时,无论如何都不允许将利息费用计入开发成本。以上税种是与房地产开发和税率相关的主要税种。需要注意的是,土地增值税是最难的税种之一,这需要专业的会计知识来核算。如果您需要来迪盛财税,请找我们的专业会计师为您核算。


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