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什么是差额征税、差额开票和差额申报?

什么是差额征税、差额开票和差额申报?

发布时间:
2022-08-02
浏览次数:
12
【摘要】:
大家平常在工作中,是否听到差额征税、差额开票和差额申报呢?它们分别是什么意思呢?一、 差额征税目前现行的增值税差额征税情形主要有25种,具体包括航空运输服务、一般纳税人提供的客运场站服务、经纪代理服务、代理进口免征进项增值税货物、提供签证代理服务、旅游服务、境外航段机票代理服务(从2018年1月1日开始

大家平常在工作中,是否听到差额征税、差额开票和差额申报呢?它们分别是什么意思呢?

 

一、 差额征税

目前现行的增值税差额征税情形主要有25种,具体包括航空运输服务、一般纳税人提供的客运场站服务、经纪代理服务、代理进口免征进项增值税货物、提供签证代理服务、旅游服务、境外航段机票代理服务(从2018年1月1日开始)、境内机票代理服务(从2018年7月25日开始)、劳务派遣服务、安全保护服务和武装押运服务、人力资源外包、金融商品转让、融资租赁服务、融资性售后回租服务、中国证券登记计算金融服务、物业管理服务纳税人收取自来水水费、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试、移动/联通/电信通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款、转让2016年4月30日前取得的土地使用权、提供建筑服务、房企销售自行开发不动产、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产、小规模纳税人转让其取得的不动产、个人转让其购买的住房并按照相关规定差额缴纳增值税的、北京市/上海市/广州市和深圳市的个体工商户和个人销售购买的住房。

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二、 差额开票

差额扣除部分不得开具专用发票的情况:全额开具一张普通发票,或者开具两张发票,分别是差额后部分的专用发票和差额扣除部分的普通发票。

差额扣除部分允许开具专用发票的情况:全额开具一张专用发票或者全额开具一张普通发票。

 

三、 差额申报

如果是小规模纳税人,应该为收入全额开具普票,之后再按照规定税率计算票面税额。然后提供附列资料、扣除项目清单和申报表主表。

如果是一般纳税人,应该为收入开具两张发票,一张是普通发票,差额扣除部分后不得开具专用发票;另一张是专用发票,差额后部分是可以开具专用发票的。

 

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