地址:广州市海珠区南洲路178号410室

业务合作:18148740597

咨询邮箱:sydisheng@163.com

 

 

 

 

扫一扫关注

迪盛公众号

© 2021 ​广州迪盛企业管理咨询有限公司 版权所有                                                                                                         粤ICP备2021032645号

新闻中心

NEWS CENTER

>
>
出差员工的差旅费补贴,需不需要缴纳个人所得税?

出差员工的差旅费补贴,需不需要缴纳个人所得税?

发布时间:
2022-02-20
浏览次数:
143
【摘要】:
为了满足公司发展的需要,很多企业都需要派遣员工出差进行业务洽谈。那么企业给出差员工提供的补贴——包括住宿补贴、交通补贴、餐费补贴等,是否需要缴纳个税呢?一、相关规定在相关的法律条例中,除了明确规定了职工工资、薪金所得的征税范围和具体内容外,对于职工补贴、津贴等是否应该计入工资薪金

  为了满足公司发展的需要,很多企业都需要派遣员工出差进行业务洽谈。那么企业给出差员工提供的补贴——包括住宿补贴、交通补贴、餐费补贴等,是否需要缴纳个税呢?

  

  一、相关规定

  

  在相关的法律条例中,除了明确规定了职工工资、薪金所得的征税范围和具体内容外,对于职工补贴、津贴等是否应该计入工资薪金,条例根据不同的情况给出了不同的规定:

  

  1、企业按照国务院规定发给员工的“政府特殊津贴”以及其他有规定的免纳个税的补贴和津贴,是不需要缴纳个人所得税的。

  

  2、独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资薪金性质的补贴,也不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入,所以不需要缴纳个税。

  

  3、除上述两种类型外的其他补贴、津贴等,均应计入工资薪金所得项目征税。

  税务筹划

  二、差旅费津贴和误餐补助

  

  法律规定中不需缴纳个税的差旅费津贴和误餐补助到底包含了哪些费用?

  

  正常情况下,员工出差的交通费(火车票、机票、租车费用、出租车、公交车、地铁、网约车等)、住宿费和餐饮费都被包含在内。出差员工只要取得了这些费用的报销发票,就可以实报实销,不涉及个人所得税。

  

  对于无法实报实销的差旅费补贴,企业财务人员可以根据合理化、标准化、关联化三个原则来对其进行处理。

  

  合理化:企业在给出差职工提供补贴时,补贴限额可参考财务部印发的《中央和国家机关工作人员赴地方差旅住宿费标准明细表》,避免因补贴费用不合理,受到税务机关的重新核定。

  

  标准化:企业内部应制定报销制度和报销标准,将差率费津贴标准化。

  

  关联化:差旅费需要与“出差”相关联,只有与出差时所产生的实报实销的发票一起走完企业内部的报销流程,企业才可以向申请员工发放差旅费津贴。

  

  关于差旅费津贴,大家还有什么不清楚的吗?想要了解更多税务筹划资讯,欢迎关注或联系“广州迪盛企业管理咨询有限公司”哦!我们拥有经验丰富的财税团队,帮助企业降低经营成本,理清旧账坏账!


【广州迪盛企服:www.dishengcs.com】提供代理记账、公司(工商)注册等专业财税服务,为您解答各种财税疑难问题