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2022年公司年会可能存在哪些涉税风险?

2022年公司年会可能存在哪些涉税风险?

发布时间:
2022-01-22
浏览次数:
114
【摘要】:
春节临近,你的公司什么时候开年会呢?年会对大部分职工来说,就是一场集演出、抽奖、表彰和美食为一体的年终聚会,但是对财务来说,在年会欢乐的表面之下,“潜伏”着不少涉税风险!一、企业把自产产品作为礼品年会上少不了的抽奖环节,很多企业会将自产产品也加入奖品名单。那么,企业将自产产品赠送

  春节临近,你的公司什么时候开年会呢?年会对大部分职工来说,就是一场集演出、抽奖、表彰和美食为一体的年终聚会,但是对财务来说,在年会欢乐的表面之下,“潜伏”着不少涉税风险!

  

  一、企业把自产产品作为礼品

  

  年会上少不了的抽奖环节,很多企业会将自产产品也加入奖品名单。那么,企业将自产产品赠送给职工,财务应该如何处理相关账目问题呢?

  

  增值税方面,企业将自产货物(包括委托加工或者购进的货物)无偿赠送给个人的行为,在增值税暂行条例实施细则上被视同销售。也就是说,企业在年会上送出的自产产品,也是需要缴纳增值税的。对于视同销售但实际上没有销售额的情况,我们可以按照下列顺序确定纳税金额:

  

  按照近期同类产品的平均售价来确定;

  

  按照同行业其他厂家生产的同类产品的平均售价来确定;

  

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。

  

  企业所得税方面,因为企业的赠送行为造成了该产品(非内部处置资产)的所属权发生改变,所以也是应该视同销售的。

  税务筹划

  二、优秀员工的现金奖励如何扣税

  

  根据个人所得税法实施条例,个人因任职获得的奖金也属于工资、薪金所得,因此财务需要按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴优秀职工现金奖励的个人所得税。

  

  三、年会酒店向公司开具的发票类型

  

  根据财税2016年发布的140号通知,提供会议场地以及配套服务活动的宾馆、旅馆、旅社、度假村等,应按照“会议展览服务”缴纳增值税。

  

  四、老板在微信群中发的红包

  

  为了活跃气氛,老板往往会在微信群里发一些大额红包,这种红包属于“网络红包”,属于个人所得税应税所得项目。

  

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