地址:广州市海珠区南洲路178号410室

业务合作:18148740597

咨询邮箱:sydisheng@163.com

 

 

 

 

扫一扫关注

迪盛公众号

© 2021 ​广州迪盛企业管理咨询有限公司 版权所有                                                                                                         粤ICP备2021032645号

新闻中心

NEWS CENTER

>
>
企业享受的税收优惠政策不只一种,应该如何计算减免税金额?

企业享受的税收优惠政策不只一种,应该如何计算减免税金额?

发布时间:
2022-01-22
浏览次数:
131
【摘要】:
企业在享受不止一种减免税优惠政策时,应该如何计算应纳税所得额呢?一般来说,可以按照下列公式来计算企业叠加的减免税优惠:参考值=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额×[(减半项目所得×50%)÷(纳税调整后所得-所得减免)]“企业最终的叠加享受减免税优惠金额”是取“需要进行叠加调整的减免所

  企业在享受不止一种减免税优惠政策时,应该如何计算应纳税所得额呢?一般来说,可以按照下列公式来计算企业叠加的减免税优惠:

  

  参考值=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额×[(减半项目所得×50%)÷(纳税调整后所得-所得减免)]

  

  “企业最终的叠加享受减免税优惠金额”是取“需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额”和参考值之间的孰小值。

  

  例子一:小微企业以前年度结转待弥补亏损为0,该企业在选择享受项目所得减半的优惠政策之后,又享受了小微企业所得税的优惠政策,那么他的应纳税额应该如下计算:

  

  纳税调整后的所得:A

  

  企业所得减半:C×50%

  

  弥补以前年度亏损:0

  

  企业应纳税所得额:A-C×50%

  

  企业应纳所得税额:(A-C×50%)×25%

  

  享受小微企业所得税优惠政策后,企业的减免税额:100×(25%-12.5%×20%)+(A-C×50%-100)×(25%-50%×20%)=B

  

  企业叠加享受减免优惠金额:参考值=B×[(C×50%)÷(A-C×50%)] 取B和参考值的孰小值

  

  企业应纳税额:(A-C×50%×25%)-参考值与B之间的差值

  

  例子二:某小微企业以前年度结转待弥补亏损是200万元,纳税调整所得1000万元,其中有1200万元符合减半征收的政策条件,其中100万元符合免税条件。

  

  企业纳税调整后所得:1000万元

  

  企业所得减免:100+1200×50%=700万元

  

  企业弥补以前年度的亏损:200万元

  

  企业的应纳税所得额:1000-700-200=100万元

  

  应纳的所得税额:100×25%=25万元

  

  享受小微企业所得税优惠政策后,企业的减免税额:100×(25%-12.5%×20%)=22.5万元

  

  企业叠加享受减免优惠金额:参考值=22.5×[(1200×50%)÷(1000-700)]=45万元 取22.5万元和参考值的孰小值=22.5万元

  

  企业的应纳税额=25-(22.5-22.5)=25万元

  

  关于企业叠加的免税金额如何计算,大家还有什么不清楚的吗?想要了解更多税务筹划资讯,欢迎关注或联系“广州迪盛企业管理咨询有限公司”哦!我们拥有经验丰富的财税团队,帮助企业降低经营成本,理清旧账坏账!


【广州迪盛企服:www.dishengcs.com】提供代理记账、公司(工商)注册等专业财税服务,为您解答各种财税疑难问题