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税负率异常的企业,不是一定会被罚!

税负率异常的企业,不是一定会被罚!

发布时间:
2022-01-07
浏览次数:
140
【摘要】:
什么是税负率?企业每年缴纳的税额占总收入的比重,就是我们常说的“税负率”。不同税种的税负率计算方式是不同的,比如增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入×100%,企业所得税税负率=本期应纳所得税额/本期销售收入×100%。在实务中,我们经常看到企业因税负率被税务机关约谈,最终受到处罚的新闻。

  什么是税负率?企业每年缴纳的税额占总收入的比重,就是我们常说的“税负率”。不同税种的税负率计算方式是不同的,比如增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入×100%,企业所得税税负率=本期应纳所得税额/本期销售收入×100%。

  

  在实务中,我们经常看到企业因税负率被税务机关约谈,最终受到处罚的新闻。那么,税负率低是否意味着企业一定会被处罚呢?

  

  一、正常情况下,也会造成公司的税负较低

  税务筹划

  因税负率异常,被税务局约谈的企业,往往存在着以下问题:

  

  1、企业存在不按时报税、报税不完整等非正常申报行为。

  

  2、企业存在办公场地很大、职工总数很多,但是职工的工资薪金很低的异常情况。

  

  3、企业长期经营不倒闭,但是成本远高于毛利率,明显不合理。

  

  4、企业存在发票数据异常的情况,例如企业的发票使用量和往期相比明显异常,或者新办企业短时间内领取了大量增值税专票等。

  

  5、企业税负率长期远低于同行水平。

  

  关于最后一点,并非所有的税负率异常,都意味着企业存在违法行为。因为实务中影响企业税负率的元素很多,行业、地区的不同会导致税负率不同;即使是相同行业的企业,收入结构、采购配比不同,或者享受不同税收优惠,也会造成企业税负率不同。

  

  因此,企业如果因税负率异常被税务机关约谈了,也无需紧张,只要阐述相关原因,并提供真实业务、真实发票,即使存在不规范的地方,根据税务机关要求及时补正即可。

  

  二、财务部门如何在日常工作中避免税负率异常?

  

  每个月纳税申报和财务结算时,财务部门注意在自查、核查时,是否存在税负率偏低的问题,如果存在,会计应及时查出原因。企业没有及时申报纳税、漏报或者抵扣了不应抵扣的进项税额等操作,都可能导致税负率偏低,会计可以通过及时调整、补缴税款,尽快将税负率调整至正常范围。

  

  关于企业税负率,大家还有什么不清楚的吗?想要了解更多税务筹划资讯,欢迎关注或联系“广州迪盛企业管理咨询有限公司”哦!我们拥有经验丰富的财税团队,帮助企业降低经营成本,理清旧账坏账!


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