地址:广州市海珠区南洲路178号410室

业务合作:18148740597

咨询邮箱:sydisheng@163.com

 

 

 

 

扫一扫关注

迪盛公众号

© 2021 ​广州迪盛企业管理咨询有限公司 版权所有                                                                                                         粤ICP备2021032645号

新闻中心

NEWS CENTER

>
>
哪些情况可以作废发票?风险点有哪些?

哪些情况可以作废发票?风险点有哪些?

发布时间:
2022-01-07
浏览次数:
40
【摘要】:
大家在日常工作中经常会遇到“发票作废”这一情况,如果操作不当,很可能给企业造成巨大风险。为什么小小的“发票作废”,会带来这么严重的后果呢?一、哪些情况可以作废发票?增值税专用发票的作废条件:在增值税专用发票使用规定中,对发票作废的情况进行了明确地说明:企业在开具发票后,当月发生退

  大家在日常工作中经常会遇到“发票作废”这一情况,如果操作不当,很可能给企业造成巨大风险。为什么小小的“发票作废”,会带来这么严重的后果呢?

  

  一、哪些情况可以作废发票?

  

  增值税专用发票的作废条件:在增值税专用发票使用规定中,对发票作废的情况进行了明确地说明:企业在开具发票后,当月发生退货或者发现发票有误等问题,企业应先收回发票,符合条件的发票需及时进行作废处理。具体作废条件有三条:

  

  1、销售方开票当月收回的发票联、抵扣联;

  

  2、与该发票相关的金额和业务,还没有被销售方抄税、记账;

  

  3、购买方属于未认证的购买方,或者其认证结果是“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

  

  增值税普通发票的作废条件:因销售方开具错误,或者因销售方和购买方交易中止、销售退回等情况,当月开具的普通发票被退回到销售方手中,销售方在收到退回的发票联,并在各联次上注明“作废”字样,就可以作废发票了。

  微信截图_20210704140638.jpg

  税务局代开增值税发票的作废条件:纳税人收到税务机关代开的发票后,如果发现发票存在开具错误的情况,或者相关销货被退回、服务中止、销售出现折让等问题,需要作废代开发票的,那么需要满足以下两个条件:

  

  1、代开发票需要当月作废;

  

  2、作废资料包括:已开具发票的各联次以及加盖公章的作废原因书面材料。

  

  二、发票作废风险点

  

  1、小规模纳税人避免在免征额、认定标准附近,作废大量发票。

  

  2、即使不是小规模纳税人,一次性作废大额或者大量发票也可能被税务机关怀疑存在隐瞒收入、恶意调整销售额等行为。

  

  3、企业作废发票后,如果又开具了和作废发票一模一样的发票,而且是在作废当月重开的,会被税务机关判定为异常情况。

  

  关于发票作废,大家还有什么不清楚的吗?想要了解更多税务筹划资讯,欢迎关注或联系“广州迪盛企业管理咨询有限公司”哦!我们拥有经验丰富的财税团队,帮助企业降低经营成本,理清旧账坏账!


【广州迪盛企服:www.dishengcs.com】提供代理记账、公司(工商)注册等专业财税服务,为您解答各种财税疑难问题