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企业如何申报未开票收入?官方这样回复!

企业如何申报未开票收入?官方这样回复!

发布时间:
2021-12-03
浏览次数:
41
【摘要】:
关于未开票收入的申报,税务局回复如下:企业的未开票收入纳税义务期间申报,在留好相关凭证(如合同、收款记录等)的基础上,将正数销售额填入“未开票收入”栏即可;如果这项收入目前没有开具发票,日后会开具,那么在开具发票期间,企业在申报纳税时应在“未开票收入”栏填入负数销售额,之后申报人需要携带

  关于未开票收入的申报,税务局回复如下:

  

  企业的未开票收入纳税义务期间申报,在留好相关凭证(如合同、收款记录等)的基础上,将正数销售额填入“未开票收入”栏即可;如果这项收入目前没有开具发票,日后会开具,那么在开具发票期间,企业在申报纳税时应在“未开票收入”栏填入负数销售额,之后申报人需要携带未开票收入记账凭证、当期开具的发票等到大厅接受审核,正常申报通过后,解锁税控设备。

  

  今天迪盛就以案例的形式,跟大家说说未开票收入申报的实际操作!

  

  案例一:某房产公司于2021年和客户签订了一份280万元(不含税)的租赁合同,同时该合同标明双方将采用预收款的形式进行交易,房产公司收到全款后,将在年底集中开票。今年1月份,该房产公司收到第一笔租金,为140万元;7月份收到第二笔140万元的租金,目前这两项收入都没有开票,那么房产公司应该如何申报?

  

  答:房产公司应该分别在2月和8月申报这两笔收款,在填写增值税及附加税费申报表附列资料时,在“9%税率的服务、不动产和无形资产”的销售额一栏填入140万,在销项(应纳)税额一栏填入12.6万。

  

  案例二:某一般纳税人企业收到1万元的业务款项后,因为客户明确表示不需要发票,企业就没有开具。次月企业销售收入12万元,都开具了增值税专用发票,申报的同时也对上个月没有开票的1万元收入作了未开票收入申报。但是申报之后,客户又要求补开发票,这时企业需要重复申报吗?

  

  答:补开发票后,企业可以在下次申报时在“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏填入正数,在“未开具发票”栏填入负数。

  

  关于未开票收入的申报方法,大家还有什么不清楚的吗?想要了解更多资讯,欢迎关注或联系“广州迪盛企业管理咨询有限公司”哦!我们拥有经验丰富的财税团队,帮助企业降低经营成本,理清旧账坏账!


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