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双十一商家秘笈:各种促销活动的纳税方法,你都了解吗?

双十一商家秘笈:各种促销活动的纳税方法,你都了解吗?

发布时间:
2021-11-25
浏览次数:
19
【摘要】:
每到双十一,各大电商平台为了吸引消费者,可谓是花样百出——满减、折扣、买一送一、定金膨胀……这些促销手段,都应该如何缴税呢?一、满减/折扣活动大家都很熟悉满减活动吧,这次双十一“满200减30”、“满400减60”等跨店满减就是这样的活动。这种情况,商家应该如何纳税呢?店铺满减:使用

  每到双十一,各大电商平台为了吸引消费者,可谓是花样百出——满减、折扣、买一送一、定金膨胀……这些促销手段,都应该如何缴税呢?

  

  一、满减/折扣活动

  

  大家都很熟悉满减活动吧,这次双十一“满200减30”、“满400减60”等跨店满减就是这样的活动。这种情况,商家应该如何纳税呢?

  

  店铺满减:使用店铺满减促销方式的商家,在申报缴纳增值税时,需要在同一张发票的“金额”栏分别注明销售额和折扣额,之后按折扣额征收增值税;商家在申报缴纳企业所得税时,按照折扣后的金额确定收入总额即可。

  

  跨店满减:如果是消费者使用了平台发放的优惠券,之后平台还会向商家支付优惠金额的情况,本质属于平台购买货物无偿赠送给消费者,因此商家在申报缴纳增值税和企业所得税时,这部分优惠的金额也会被视同销售来处理。

  

  二、买一赠一等送赠品的活动

  

  商家赠送出的赠品,在法律条文中属于“单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人”,视同销售货物,所以也要被纳入计算增值税的收入总额中;在企业所得税方面,这种赠送赠品的促销活动不属于捐赠,需要按规定缴纳企业所得税。

  

  三、预付定金

  

  近几年的双十一都有了“预付定金”的环节,消费者先支付少量定金,等到双十一当天支付尾款时,就能享受到非常优惠的价格。那么,使用“预付定金”来促销的商家,又是如何缴纳税金的呢?

  

  预付定金,本质上是商家通过预收货款来销售货物的形式,因此需要在发出商品时确认企业所得税收入。

  

  增值税方面,商家应在收到全款发货之后,确认增值税收入;商家售卖“膨胀定金”的商品,应先扣除定金膨胀的部分,再计算应纳税所得额。

  

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