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预缴企业所得税时,暂估入账的成本可以在税前扣除吗?

预缴企业所得税时,暂估入账的成本可以在税前扣除吗?

发布时间:
2021-11-25
浏览次数:
21
【摘要】:
暂估入账,是指企业在月末时,应合理估计没有收到发票的已购商品的入库成本,暂估入账。其中“入库成本”包括合同协议价格,当月或者近期同类/类似商品的购进成本,同类商品同流通环节当期市场价格,预计售价或平均成本率等。有的企业一次性暂估入账的金额过高,成本增长异常,很容易被税务机关盯上。我们应该入

  暂估入账,是指企业在月末时,应合理估计没有收到发票的已购商品的入库成本,暂估入账。其中“入库成本”包括合同协议价格,当月或者近期同类/类似商品的购进成本,同类商品同流通环节当期市场价格,预计售价或平均成本率等。

  

  有的企业一次性暂估入账的金额过高,成本增长异常,很容易被税务机关盯上。我们应该入账,才算正确暂估入账?暂估入账都涉及了哪些财税问题呢?

  

  一、暂估入账的财务处理

  

  暂估入账分为暂估入库和暂估回冲两种情况,下面我们用一个例子,来熟悉一下这两种情况。

  

  案例:某公司购进了一批用于生产某商品的一批原材料,虽然还没有取得发票,但是原材料已经验收入库了。原材料的购销双方签订的合同上,约定了材料的总价格为1170元(含税)。在该案例里,暂估入库的账目应该这样做:

  

  借:原材料 1000 贷:应付账款——暂估/无票(供应商) 1000

  

  暂估回冲的账目如下:

  

  红字冲回暂估入库:借:原材料 -1000 贷:应付账款——暂估/无票(供应商)-1000

  

  收到发票后,进行入库处理:

  

  借:原材料 1000 应交税费——应交增值税(进项税额)170 贷:应付账款——供应商 1170

  

  二、预缴企业所得税时,暂估入账的成本可以在税前扣除吗?

  

  根据企业所得税的相关公告,在该年度内,企业实际发生了的相关成本和费用,即使没能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴企业所得税时也需要按照账面金额进行核算。也就是说,企业是可以凭借暂估入账成本的相关支付凭据来进行税前列支扣除的,这样操作,同时避免了后期多缴纳或者重复缴纳税款的情况发生。

  

  总而言之,只要操作得当,暂估入账对企业来说是非常有利的。但是,企业如果对暂估入账的成本费用的限制条件和要求控制不到位,违背了税收文件中的相关规定条件,就会给企业带来巨大的税收风险。想要秒懂财税知识,规避财税风险,欢迎关注或联系“广州迪盛企业管理咨询有限公司”!我们拥有经验丰富的财税团队,帮助企业降低经营成本,理清旧账坏账!


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