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自然人股权转让涉及哪些税,如何记账?转让了又反悔,能退税吗?

自然人股权转让涉及哪些税,如何记账?转让了又反悔,能退税吗?

发布时间:
2021-11-13
浏览次数:
23
【摘要】:
什么是自然人股权转让?举例来说,公司的甲总原始投资了100万元,控股100%,现在要将股权转让给乙总,标价300万元,这就是一次自然人股权转让。那么,在股权转让过程中,需要缴纳哪些税?又要如何进行账务处理呢?一、涉及哪些税费?印花税:自然人股权转让属于产权转移书据,按照万分之五的税率缴纳印

  什么是自然人股权转让?举例来说,公司的甲总原始投资了100万元,控股100%,现在要将股权转让给乙总,标价300万元,这就是一次自然人股权转让。那么,在股权转让过程中,需要缴纳哪些税?又要如何进行账务处理呢?

  

  一、涉及哪些税费?

  

  印花税:自然人股权转让属于产权转移书据,按照万分之五的税率缴纳印花税。2019年发布的财税通知中,规定了省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不包含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加。

  

  个人所得税:自然人股权转让属于财产转让所得应税项目,因此应按照20%的税率缴纳个人所得税。

  

  土地增值税:对转让的股权中包含了房屋、土地等不动产的,需要根据实质重于形式的原则,缴纳土地增值税。

  自然人股权转让

  二、如何进行账务处理?

  

  企业的会计记账,主要依据自然人股权转让协议。实际操作如下:借:实收资本-甲总 贷:实收资本-乙总

  

  在转让股权的过程中,缴纳的印花税与个税,因为在实务中都是由公司支付的,所以也需要公司会计记账,实际操作如下:借:其他应收款-甲总/乙总 贷:库存现金/银行存款

  

  自然人股权转让后,又后悔了,那么应该如何处理已经缴纳的税款呢?

  

  税务总局对于这个问题,有统一规定:双方签订股权转让合同,并且履行完毕,已经对股权进行了变更登记、实现了所得的情况,转让人应依法缴纳个人所得税。转让后双方又因故解除转让合同、退回股权的情况,属于二次股权转让,之前缴纳的税款是不会退回的。

  

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