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物流行业如何进行税务筹划?

物流行业如何进行税务筹划?

发布时间:
2021-10-22
浏览次数:
38
【摘要】:
近年来,随着电子商务的快速发展,物流业的发展越来越好。物流业作为国民经济的动脉系统,连接着经济的各个部门,使之成为一个有机的整体。物流业的发展程度已经成为衡量一个国家现代化程度的重要标志之一。但物流行业是以生产为导向的服务业,设施投入大,回报率低,自身的服务特点决定了行业利润普遍不高。据统计,我

  近年来,随着电子商务的快速发展,物流业的发展越来越好。物流业作为国民经济的动脉系统,连接着经济的各个部门,使之成为一个有机的整体。物流业的发展程度已经成为衡量一个国家现代化程度的重要标志之一。但物流行业是以生产为导向的服务业,设施投入大,回报率低,自身的服务特点决定了行业利润普遍不高。据统计,我国物流企业的毛利率一般为4%-10%。增值税和企业所得税一直是行业的痛点和难点。那么物流行业存在哪些税收问题,有哪些合理的节税方法?

  税收负担一般涉及物流行业。

  1.难以获得发票。

  物流企业一般都有一些自有物流车辆,但自有车辆和司机数量较少。与个体户司机或零售车队合作时,雇佣司机、租用货车的成本是真实存在的,但缺乏合规发票,导致利润虚高,企业所得税缴纳过多。

  2.减去增值税进项抵扣。

  营改增前,物流行业的税收属于营业税范畴,企业的月税额是根据发票金额和营业税税率计算的,没有任何复杂的因素。营改增后,企业增值税税额为销项税额减去进项税额,进项税额发票经税务机关核定后才能抵扣。对于物流行业,企业的投入结构包括燃油、机动车购置、维修、场地租赁等。一般很难取得增值税发票作为货运司机、装载机等人工成本的进项抵扣。一般来说,物流企业的总投入只占产出的40%-60%,导致增值税进项抵扣差距较大,增值税税负压力较大。

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  3.人工成本高。

  物流是劳动密集型产业,因此比普通企业需要更多的劳动力。企业的经营成本包括仓库租金、员工工资、运输成本、装卸成本等。在这些成本中,人工成本最高。

  4.管理混乱和高税收风险。

  物流人员网点多杂,工作流动性大,管理控制薄弱。司机可以私下购买发票收取运费,以结算运费。物流企业的部分财务人员对相关税种的了解不全面,无法准确区分发票的真伪,或者会计核算混乱,也会导致企业税负增加。而且,购买发票是虚开发票。随着近年来税务局对伪造、非法出售增值税专用发票犯罪的惩治力度加大,虚开发票的风险明显增加,企业面临缴纳滞纳金和罚款,甚至刑事责任的风险。

  通过以上解释,我们对物流行业普遍涉及的税负有所了解,那么对于物流行业来说,如何合理降低企业自身的税负呢?有哪些方法可以合理节税?在这里,我想和大家分享一些关于税收的想法和计划:1.在园区成立有限公司,享受退税优惠政策。比如在重庆、四川、江苏、辽宁、河南等有税收优惠的园区,设立分公司或新公司,利用新公司通过业务分流的方式对外承接部分业务,享受税收优惠,实现税收筹划。我园区税收增值税优惠将按地方财政收入的40%-70%给予财政支持和奖励;企业所得税按地方财政收入的40%-70%给予财政支持和奖励。

  比如重庆某物流企业原缴纳增值税500万,所得税300万(附加税暂不计入数据),企业以优惠退税入驻园区可享受70%的退税率,增值税可退175万,所得税可退105万。800万元的原税在园区享受退税政策后可节省280万元。这280万元可用于发展企业或购置设备和车辆,并奖励优秀员工。

  注册个人独资企业/个体户可享受核定征收政策。利用税收优惠政策在园区设立个人独资企业,拆分嫁接业务链条。比如在采购和营销中,这个环节的业务以外包的形式分包给一家个人独资企业。个人独资企业可以开具成本发票,企业可以获得合理的成本发票进行成本扣除,从而减轻企业所得税负担和分红税负担。其优点如下:1 .享受核定征收,个税低至0.2%。2.没有企业所得税,也没有股息税。3.最高的总税负只有2.66%。


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