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什么企业需要纳税调整?调哪些?调多少?有哪些特殊情况?

什么企业需要纳税调整?调哪些?调多少?有哪些特殊情况?

发布时间:
2021-10-19
浏览次数:
54
【摘要】:
企业的会计制度和税收法规出现差异时,需要按照税法对利润所得进行调整,也就是我们所说的纳税调整。工资、业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧等各种开支,都是纳税调整的主要事项。下面迪盛就来一一说明。一、主要调整事项疫情以及河南暴雨期间,很多企业的无私捐助,让我们对捐赠支出也不再陌

  企业的会计制度和税收法规出现差异时,需要按照税法对利润所得进行调整,也就是我们所说的纳税调整。工资、业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧等各种开支,都是纳税调整的主要事项。下面迪盛就来一一说明。

  

  一、主要调整事项

  

  疫情以及河南暴雨期间,很多企业的无私捐助,让我们对捐赠支出也不再陌生。国家制定了相应的政策,给这些有善心的企业解决了后顾之忧。除了特殊时期的规定外,通常的公益性捐赠支出都能扣除;如果公益性捐赠支出超过了企业年利润的12%,那么可以在捐赠发生后的三年内依次扣除。

  

  工资及职工福利方面,只要是企业实发、合理的工资支出,都可以扣除;职工奖金,可以在当年扣除;职工福利费(不超过工资的14%)准予扣除。

  

  和职工相关的费用,还有工会费、职工教育费,这两项支出准予扣除的标准分别是:工会费不超过薪金的2%的部分,职工教育费不超过8%的部分。职工教育费超过薪资8%的部分,可以在之后结转扣除。

  广州税收筹划

  二、其他调整事项

  

  除了上述的捐赠支出、工资薪金、职工福利、工会费和职工教育费之外,企业的业务招待费、广告宣传费、利息支出等。

  

  业务招待费,只要不超过企业当年收入的5%,就可以按照全部金额的60%扣除;除了某些特殊行业(烟草、化妆品、医药、饮料制造),普通企业每年的广告宣传费只要不超过销售总收入的15%,都可以扣除;企业向金融企业借款的利息,也可以据实扣除。

  

  对于不符合独立交易原则,减少企业或者相关方应纳税收入的,税务机关会对其进行合理的纳税调整。

  

  总之,企业所得税纳税调整事项多,调整方式主要依据相关法规和税务机关的合理调控,如果不多加注意的话,异常情况容易引起税务机关的注意,产生涉税风险。想要了解更多资讯,欢迎关注或联系“广州迪盛企业管理咨询有限公司”哦!我们拥有经验丰富的财税团队,帮助企业降低经营成本,理清旧账坏账!


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