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大意了!合伙企业的涉税问题可真不少!

大意了!合伙企业的涉税问题可真不少!

发布时间:
2021-09-29
浏览次数:
56
【摘要】:
合伙企业,指的是由两个以上(包括两个)自然人签订合伙协议,共同出资经营、共负盈亏、共担风险的一种企业组织形式。今天,迪盛就带大家来了解一下合伙企业的涉税问题!1、合伙人份额转让,需要缴纳印花税吗?不需要。如果是转让企业股权,就需要缴纳印花税,但是合伙人份额并不属于企业股权,所以不需

  合伙企业,指的是由两个以上(包括两个)自然人签订合伙协议,共同出资经营、共负盈亏、共担风险的一种企业组织形式。今天,迪盛就带大家来了解一下合伙企业的涉税问题!

  

  1、合伙人份额转让,需要缴纳印花税吗?

  

  不需要。如果是转让企业股权,就需要缴纳印花税,但是合伙人份额并不属于企业股权,所以不需要缴纳。

  

  2、合伙人出资,需要缴纳印花税吗?

  

  依据相关法规,如果“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额超过了已贴花的资金,就需要缴纳补贴的印花税。因为合伙人的出资额不属于“实收资本”、“资本公积”,所以也就不需要缴纳资金账簿的印花税了。

  

  3、合伙企业的股权转让,应按多少税率缴纳个人所得税?

  大意了!合伙企业的涉税问题可真不少!

  如果是非创投企业,合伙企业在进行股权转让时,属于转让“经营所得”,应按5%到35%之间的税率缴纳个人所得税。如果是创投企业,那么还会被划分为两种情况:

  

  按单一投资基金核算的创投企业,在进行股权转让时,应按20%税率缴纳个人所得税;

  

  按年度所得整体核算的创投企业,股权转让属于转让“经营所得”,所以仍按5%-35%税率缴纳个人所得税。

  

  4、合伙企业对外投资后,获得的利息、红利,应按多少税率缴纳个人所得税?

  

  合伙企业、个人独资企业对外投资获得的收益,都不需要并入企业收入,而是作为投资人个人收入,按“利息、股息、红利所得”的20%税率缴纳个人所得税。

  

  5、如何理解合伙企业的“先分后税”?

  

  很多人错把“先分后税”理解为“获得的利润,只要还没有分配,就不需要纳税,纳税义务是在利润分配后才发生的”。其实,在获得利润后,应该先分别计算每位合伙人的份额,并且纳税义务在当月就发生了——这才是“先分后税”真正的意思。

  

  总之,合伙企业涉及的税务问题比较多,一篇文章里很难说到全面。如果想了解更多财税资讯,解决财税难题,欢迎关注或联系“广州迪盛企业管理咨询有限公司”!我们拥有资深财税顾问团队,可以提供财税咨询服务,定制税务规划方案,帮助企业优化税务管理成本,让您的经营更省心!


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