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请客户吃饭花的钱,计入这项费用最省税!

请客户吃饭花的钱,计入这项费用最省税!

发布时间:
2021-09-18
浏览次数:
50
【摘要】:
有朋友在后台问迪盛,公司业务员出差请客户吃饭花了3000元,这笔钱应该计入业务招待费、餐费还是差旅费呢?一、业务招待费、差旅费、餐费有什么区别?业务招待费有三个最主要的特征:它必须是以企业经营为目的,发生的合理支出,并且被招待人和企业之间是存在业务关系的。比如说,来公司谈项目的客户产

  有朋友在后台问迪盛,公司业务员出差请客户吃饭花了3000元,这笔钱应该计入业务招待费、餐费还是差旅费呢?

  

  一、业务招待费、差旅费、餐费有什么区别?

  

  业务招待费有三个最主要的特征:它必须是以企业经营为目的,发生的合理支出,并且被招待人和企业之间是存在业务关系的。比如说,来公司谈项目的客户产生的住宿费,如果由本公司承担,就可以计入业务招待费。但是本公司的业务员去到客户的公司谈项目,产生的住宿费就应该计入差旅费了。业务招待费和差旅费最大的区别就是,为企业外部人员支出的费用属于前者,为企业内部人员支出的费用属于后者。

  

  业务招待费中包含了餐费,但不是所有的餐费都属于业务招待费。像是公司提供的免费午餐福利,属于餐费,应计入员工福利费;而出差员工的餐费,则应计入差旅费。公司业务员花3000元请客户吃饭,这笔钱是以企业经营为目的,为企业外部人员支出的合理费用。因此,它应计入业务招待费。

  

  二、业务招待费的涉税风险

  

  1、错将业务招待费计入其他项目

  

  不同的费用类型,计征的增值税、企业所得税和个人所得税都不同,享受到的税费优惠政策也不同。不超过公司当年营业收入千分之五的业务招待费,是可以按照发生额的60%进行税前扣除的。因此,如果错将业务招待费计入其他项目,可能加重公司税负,增加不必要的支出。

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  2、把不合规范的支出计入了业务招待费

  

  本身不属于业务招待费的费用,或者属于业务招待费、但是发票不合规,这两种支出就算计入业务招待费,也无法进行税前扣除。

  

  3、计入了未实际发生或者无法证明其真实性的费用

  

  这些费用,税务机关是不会通过纳税人税前扣除申请的。

  

  4、筹建期间的业务招待费

  

  企业筹建期间,以筹办活动为目的发生的业务招待费,应按实际支出金额的60%计入企业筹办费,之后按规定税前扣除。我们在搞清楚业务招待费、餐费和差旅费的区别之后,还应注意业务招待费中可能存在的涉税风险。

  

  如果不能明确各项费用支出的特点,很可能因为财税问题,给公司带来不必要的麻烦。如果您遇到了解决不了的财税难题,不妨咨询“广州迪盛企业管理咨询有限公司”!我们拥有资深财税顾问团队,可以提供财税咨询服务,定制税务规划方案,帮助企业优化税务管理成本,让您的经营更省心!


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