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税务筹划是怎么成为企业发展的一把利剑的

税务筹划是怎么成为企业发展的一把利剑的

发布时间:
2021-09-16
浏览次数:
42
【摘要】:
税收是“根”,是赚钱、省钱、理财三大主题中的重要一环。税收筹划估计是许多企业管理者面临的难题。博纳金融针对如何做好税务筹划给出了以下六种方法:一、利用税收优惠政策选择投资领域和行业。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的税收优惠新格局。区域税收优惠

  税收是“根”,是赚钱、省钱、理财三大主题中的重要一环。税收筹划估计是许多企业管理者面临的难题。博纳金融针对如何做好税务筹划给出了以下六种方法:

  一、利用税收优惠政策选择投资领域和行业。

  目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的税收优惠新格局。区域税收优惠政策只保留了西部大开发的税收优惠政策,其他区域优惠政策已经取消。税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步、鼓励基础设施建设、鼓励农业发展、环境保护和节能等方面。

  二、合理运用企业组织形式。

  从组织形式来看,企业有两种选择:子公司和分公司。其中,子公司是具有独立法人资格,能够承担民事法律责任和义务的实体;分公司是不具有独立法人资格的实体,需要总公司承担法律责任和义务。企业组织形式需要考虑的因素主要有:分支机构的盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。

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  第三,折旧方法的使用。

  最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。不同折旧方法计算的折旧金额数量不一致,各期成本分摊存在差异,影响各期经营成本和利润。这种差异为税务筹划提供了可能性。

  四、存货计价方法的运用。

  企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或个别计价法确定发出存货的实际成本,但不允许采用后进先出法。企业应根据其不同的纳税期和不同的损益情况,选择不同的存货计价方法,以充分发挥成本费用的抵税效果。

  五、收入确认时间的选择。

  《企业所得税法》规定的销售方式和收入实现时间的确认包括以下五种情况:一是直收销售方式;二是托收承付或委托银行托收;三是赊销或分期付款销售;(4)预付款销售或分期预付款销售;五是长期劳务或工程合同,按纳税年度完成进度或完成工作量;因此,销售收入规划的关键是把握和调整交货时间。企业可以通过控制收入确认条件来控制收入确认时间。

  六、使用费用扣除标准的选择。

  企业所得税法允许将税前扣除的费用分为三类:一类是允许据实全额扣除的项目,二类是部分扣除有比例限制的项目,三类是允许扣除的项目。企业可以考虑适当增加此类费用的金额,以充分发挥其抵税作用,减轻企业的税负。


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