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工资表中6个最可怕的税收风险!赶紧来对照自查

工资表中6个最可怕的税收风险!赶紧来对照自查

发布时间:
2021-09-08
浏览次数:
35
【摘要】:
近期,广东鹤山市税务局根据举报信息,对某制造企业进行了税务稽查。核查后发现,该公司的工资费用数据存在异常,具体表现在冒用他人身份信息、虚列人员、分解工资等方式偷逃个人所得税20多万元。最终,该企业被处以补缴税款、缴纳滞纳金和罚款,共计40多万元。可以看出,随着金税四期系统的上

  近期,广东鹤山市税务局根据举报信息,对某制造企业进行了税务稽查。

  

  核查后发现,该公司的工资费用数据存在异常,具体表现在冒用他人身份信息、虚列人员、分解工资等方式偷逃个人所得税20多万元。

  

  最终,该企业被处以补缴税款、缴纳滞纳金和罚款,共计40多万元。

  

  可以看出,随着金税四期系统的上线,工资表也成为税务机关税务稽查的重点内容之一。通常税务机关会关注以下问题,朋友们不妨先自查一下,防患于未然:

  

  问题1:职工工资金额是否合理?

  

  工资薪金是否与企业规模、生产经营情况相适应;

  

  是否符合行业标准、地区水平;

  

  一定时期内发放的工资薪金是否有异常波动;

  

  是否存在以逃税为目的的工资薪金安排。

  微信截图_20210704140638.jpg

  问题2:职工是否真实存在?

  

  工资表中的职工是否属于公司真实人员;

  

  是否有冒用他人身份,虚列工资的行为;

  

  职工离职、死亡后,是否及时删除职工信息。

  

  问题3:账实差异是否存在?

  

  企业“应付职工薪酬”账户与实付职工工资总额是否能对应上;

  

  企业的各种津贴、补贴、奖金是否正确发放;

  

  通过“应付福利费”账户发放的现金和实物,是否存在账实差异。

  

  问题4:免税所得合法吗?

  

  税务机关会对工资表中免征个人所得税的项目(例如健康商业保险是否符合条件、通讯补贴是否符合标准等)进行重点核查。

  

  问题5:是否全员、足额申报了个人所得税?

  

  工资表上的所有职工,是否都申报了“工资薪金”项目个人所得税;

  

  个人所得税的计算是否准确、税目是否正确。

  

  问题6:年度汇算清缴期结束前,未实际发放的工资是否进行了纳税调减?

  

  汇算清缴期结束前未实际发放的工资薪金,不能被纳入企业所得税税前扣除项目,需要纳税调减。

  

  朋友们一定要重视工资薪金支出的合法性和合理性。平常注意自查,发现问题及时解决。如果想更全面地扫清企业税务风险、采用合理合法的方式节税,欢迎联系或咨询“广州迪盛企业管理咨询有限公司”!我们拥有经验丰富的财税团队,帮助企业降低经营成本,理清坏账旧账!


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