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小规模1%继续执行,客户非要3%的专票,怎么办?

小规模1%继续执行,客户非要3%的专票,怎么办?

发布时间:
2021-09-03
浏览次数:
206
【摘要】:
正常来说,小规模纳税人应该按照3%征税率开具发票。现在疫情期间,国家降低了小规模纳税人的征税率,允许他们开1%的发票(该优惠政策,暂定2021年底停用)。但是在实务中,有的客户为了多抵税,非要企业开3%的发票。如果客户要求的是3%的普票,您可以直接告诉他没有必要,因为普票不能抵扣进项税,所以不管1%还

  正常来说,小规模纳税人应该按照3%征税率开具发票。现在疫情期间,国家降低了小规模纳税人的征税率,允许他们开1%的发票(该优惠政策,暂定2021年底停用)。

  

  但是在实务中,有的客户为了多抵税,非要企业开3%的发票。如果客户要求的是3%的普票,您可以直接告诉他没有必要,因为普票不能抵扣进项税,所以不管1%还是3%都没有影响。

  

  如果客户要求开的是3%的专票,按照以下规定,小规模纳税人也可以开:

  

  财税[2016]36号文件附件1第四十八条规定,纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。

  

  也就是说,小规模纳税人可以放弃减税,开具3%的专票。而且,在国家税务总局的官方答疑中,也明确允许了小规模纳税人可以根据销售对象的需求不同,选择使用优惠减免或者放弃减免,开具放弃减免的专票,并不会影响到企业其他免税业务,也无须在税务机关备案。

  微信截图_20210704140638.jpg

  不过因为各地区的实际情况不同,落实到实务时,小规模纳税人还是可能遇到开具3%的专票就得全部放弃免税、不能开具3%的专票等地方规定。企业一定要在咨询了当地税务机关后,再决定如何操作。

  

  如果当地税务机关明确限制小规模纳税人开具3%的专票,或者企业不想让报税变得麻烦,但又不能失去这单生意,那应该怎么做呢?

  

  客户非要3%的专票,无非是想多抵扣进项税,只要企业在价格上给客户一些优惠,那么即便是开1%的专票,客户也不会有什么怨言。

  

  比如说,原售价100元(含税)的商品,按照3%的征收率扣掉税额后,不含税单价为97.09元。保证商品的不含税单价不变,按照1%的征收率重新定义含税售价为98.07元,比原售价低了1.93元,相当于3%的专票比1%的专票多抵扣的进项税额。这样一来,不仅满足了客户一开始的需求,还降低了售价,客户肯定非常愿意。

  

  而且,我们还可以适当提高价格,毕竟让出去的是真金白银啊。既要满足客户需求,还要规避自身税务风险,灵活操作并不容易,如果您想省点心,可以关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦!我们拥有经验丰富的财税团队,可以提供财税咨询服务,帮助企业降低经营成本!


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