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股权激励该怎么缴税?企业搞不清涉税问题,小心激励变负担

股权激励该怎么缴税?企业搞不清涉税问题,小心激励变负担

发布时间:
2021-09-02
浏览次数:
41
【摘要】:
今年6月,格力电器实施总规模不超过30亿元的员工持股计划,每股价格只有回购价的一半。这是格力史上最大的员工持股计划。员工持股计划,属于我们常说的股权激励,它是上市公司进行市值管理的内容之一,也是非上市公司吸引和留住人才的重要手段。这是企业激励员工的好方法,不过因为其中涉及了比较复杂的税务问题

  今年6月,格力电器实施总规模不超过30亿元的员工持股计划,每股价格只有回购价的一半。这是格力史上最大的员工持股计划。

  

  员工持股计划,属于我们常说的股权激励,它是上市公司进行市值管理的内容之一,也是非上市公司吸引和留住人才的重要手段。这是企业激励员工的好方法,不过因为其中涉及了比较复杂的税务问题,所以朋友们还是要多注意。

  

  为什么这样说呢?在分析股权激励涉及的税务筹划问题前,我们不妨先来了解下,股权激励都有哪些方式。

  

  股权激励的模式包括:股票期权,限制性股票(权),虚拟股票(权),股票增值权,账面价值增值权,业绩股票,延迟支付,管理层收购,员工持股计划等。

  

  格力公司所采用的员工持股计划的激励方式,所涉及的税种主要是个人所得税和企业所得税。

  微信截图_20210704140638.jpg

  个人所得税方面,根据财税[2018]164号中的规定:

  

  从2019年1月1日起,居民个人在2021年12月31日前取得的股权激励,全额单独适用综合所得税率表计算纳税,不用并入当年综合所得;

  

  在此期间,如果在一个纳税年度内,居民取得了两次(及两次以上)的股权激励,那么将各次所得合并后,全额单独适用综合所得税率表计算纳税,不用并入当年综合所得。

  

  朋友们注意了,员工持股期间获得的股息红利,应按20%税率征收个人所得税。

  

  当我们实际操作时,按照真实的情况,有以下几种方式:持股期限大于一年的,免征个人所得税;持股期限小于等于一个月的,其股权激励所得(股息红利)应全额计入应纳税所得额;持股期在一个月到一年之间的,减按50%计入应纳税所得额。

  

  企业所得税方面,根据国家税务总局公告2012年第18号中的规定,在员工获得股息红利的年度,上市公司方可根据该股票的回购价与股权激励中股票价格,计算出总差额,之后作为当年公司工资薪金支出,依照规定税前扣除。

  

  总之,企业在制定股权激励方案时,一定要充分考虑涉税因素,如果想最大限度发挥激励效果,不妨咨询“广州迪盛企业管理咨询有限公司”!我们拥有资深财税顾问团队,可以提供财税咨询服务,定制税务规划方案,帮助企业优化税务管理成本,让您的经营更省心!


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