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午餐补助≠误餐补助,企业小心个税风险!

午餐补助≠误餐补助,企业小心个税风险!

发布时间:
2021-08-19
浏览次数:
37
【摘要】:
午餐补助和误餐补助只有一字之差,但在个税的税务处理上却有着天壤之别。企业如果处理不好这两个问题,可能会造成账务错误和纳税风险,轻则补税、重则罚款,给企业发展带来不必要的麻烦。一、政策午餐补助,是企业为解决职工的午餐问题而定期发放的补贴,实际属于企业给职工的货币补贴,具有工资性质。

  午餐补助和误餐补助只有一字之差,但在个税的税务处理上却有着天壤之别。企业如果处理不好这两个问题,可能会造成账务错误和纳税风险,轻则补税、重则罚款,给企业发展带来不必要的麻烦。

  

  一、政策

  

  午餐补助,是企业为解决职工的午餐问题而定期发放的补贴,实际属于企业给职工的货币补贴,具有工资性质。因此,午餐补助是需要并入职工的当期工资薪金,申报个税的。误餐补助,是指按照财政部门规定,单位职工个人因公在城区或郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数发给误餐补贴。值得注意的是,符合规定的误餐补助不属于工资,因此不征收个税。但是很多企业以误餐补助的名义给职工发放的补贴、津贴,应当并入职工当月工资所得,计征个人所得税。

  

  二、午餐补助的财税问题

  

  午餐补助主要有三种形式:

  

  1、企业有职工食堂或者统一供应午餐的支出,均作为企业职工福利费管理核算;

  

  2、企业按规定发放给职工的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴,应纳入工资总额管理;

  

  3、直接作为工资,在工资科目进行核算。

  

  在缴纳企业所得税时,前两种形式可以按照支出总额14%的比例税前扣除;第三种形式可以全额税前扣除。

  微信截图_20210704140638.jpg

  三、误餐补助的处理细节

  

  1、国家并没有对误餐补助(不征税)的金额标准作出统一规定,各地财政部门规定的标准也不一样,比如广州是按每人40元/餐的标准执行的。

  

  2、只有因公在外(城区或郊区)工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的职工个人,才能得到企业按规定标准发放的不征收个人所得税的误餐补助。

  

  3、以误餐补助发放表为依据,误餐补助的发放计算方式必须是实际误餐顿数乘以每天补助的标准金额。

  

  4、企业只有建立了误餐补助的标准和补助制度,规范了补助手续,这样才能有足够的依据表明企业发放的误餐补助不是变相发放的工资性补贴(或津贴),就可以不征个税。

  

  5、误餐补助是不需要发票就能报销的。

  

  午餐补助、误餐补助看起来是小问题,要是处理不好,也可能给企业招来不必要的麻烦。因此,日常工作中,我们更应该精进自己的财务知识,如果有解决不了的财税问题,欢迎联系“广州迪盛企业管理咨询有限公司”!

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